□ 本期净增加（减少）： □ 新增敞口（期初无 → 期末有）：[X] 万元 □ 原有敞口 ECL 变化（模型重评）：[X] 万元 □ Stage 转移影响： → Stage 1 → 2：[X] 万元（增加拨备） → Stage 2 → 3：[X] 万元（增加拨备） → Stage 2 → 1：[X] 万元（减少拨备） □ 收回/核销：[X] 万元 □ 宏观调整：[X] 万元

期末 ECL（[YYYY-MM-DD]）：[X] 万元

□ 变动勾稽： □ 期初 [X] + 净增加 [X] = 期末 [X] — [✅ 勾稽正确 / ⚠️ 差异 X 万元]


---

## 第二步：Stage 转移披露

□ 本期 Stage 转移汇总：

转移方向	敞口（万）	占比
Stage 1 → Stage 2	[X]	[X]%
Stage 1 → Stage 3	[X]	[X]%
Stage 2 → Stage 1	[X]	[X]%
Stage 2 → Stage 3	[X]	[X]%
Stage 3 → Stage 2	[X]	[X]%

□ 主要转移原因说明（IFRS 7 要求）： □ Stage 1 → Stage 2：[X] 个客户转移，主要原因 [PD 评级下降 / 逾期 30 天 / Watch List] □ Stage 2 → Stage 3：[X] 个客户转移，主要原因 [逾期 90 天 / 违约]

□ 是否须单独披露重大转移：[✅ 是 / ⚠️ 否] □ 重大转移定义：敞口 > 合计敞口 [X]% 或 ECL 影响 > [X] 万元 □ 须单独披露：[X] 个客户 — [描述]


---

## 第三步：宏观调整披露

□ 宏观调整方法说明： □ 宏观因子：[GDP 增速 / 房价指数 / 行业指数] □ 情景权重：[乐观 X]% / [基准 X]% / [悲观 X]% □ 宏观调整对 ECL 的影响：[±X] 万元

□ 宏观假设与实际数据对比： □ 假设 GDP [X]% vs 实际 [X]% — [✅ 接近 / ⚠️ 偏离] □ 假设房价 [X]% vs 实际 [X]% — [✅ 接近 / ⚠️ 偏离]

□ 披露位置：IFRS 7 信用风险披露附注 — 宏观调整说明


---

## 第四步：敏感性分析披露

□ 关键参数敏感性（IFRS 7 要求）：

□ PD 敏感性： □ PD +10% → ECL 增加 [X] 万元 □ PD -10% → ECL 减少 [X] 万元

□ LGD 敏感性： □ LGD +10% → ECL 增加 [X] 万元 □ LGD -10% → ECL 减少 [X] 万元

□ 宏观情景敏感性： □ 悲观情景权重 +10% → ECL 增加 [X] 万元

□ 敏感性披露结论： □ 整体 ECL 对 [PD / LGD / 宏观] 最敏感 □ 主要驱动因子：[变量名]


---

## 第五步：模型假设披露

□ 模型假设披露（IFRS 9 要求）：

□ PD 假设： □ 内部评级映射方法：[...] □ 历史数据观察期：[X] 年 □ 前瞻调整方法：[情景加权 / 基准映射 / ...] □ PD 假设是否发生变化：[是/否 — 变化内容：...]

□ LGD 假设： □ 抵押品折价率：[X]%（不同抵押品类型分别列示） □ 回收周期假设：[X] 个月 □ LGD 假设是否发生变化：[是/否 — 变化内容：...]

□ EAD 假设： □ 表外敞口 CCF：[X]%（不同产品类型） □ CCF 假设是否发生变化：[是/否 — 变化内容：...]

□ 豁免条件使用（如适用）： □ 低信用风险豁免：[X] 个敞口 — 评级 [A-及以上] □ 是否在附注披露：[✅ 是 / ⚠️ 否]


---

## 第六步：审计配合与审批

□ 须提交审计的事项： □ ECL 变动表：[✅ 已提供 / ☐ 待提供] □ Stage 转移说明：[✅ 已提供 / ☐ 待提供] □ 宏观调整方法：[✅ 已提供 / ☐ 待提供] □ 敏感性分析：[✅ 已提供 / ☐ 待提供] □ 模型假设变更：[✅ 已提供 / ☐ 待提供]

□ 审计调整意见： □ 审计调整：[X] 万元（[增加/减少] ECL） □ 调整原因：[...] □ 是否须修改模型：[是/否]

□ 审批记录： □ 风险总监（CRO）审批：[✅ 已审批 / ☐ 待审批] □ CFO 审批：[✅ 已审批 / ☐ 待审批]


---

## 输出格式

═══════════════════════════════════════ IFRS 9 信用风险披露包报告期：[YYYY 年 X 季度 / 年度] 报告日期：[YYYY-MM-DD] ═══════════════════════════════════════

【一、ECL 变动表】（IFRS 7）

□ 期初 ECL：[X] 万元 □ 本期净增加：[X] 万元 □ 新增敞口：[X] 万元 □ Stage 转移影响：[X] 万元 □ 宏观调整：[X] 万元 □ 收回/核销：[X] 万元 □ 期末 ECL：[X] 万元

【二、Stage 转移说明】

□ Stage 1 → 2：[X] 个 / [X] 万元 □ Stage 2 → 3：[X] 个 / [X] 万元 □ 主要转移原因：[描述]

【三、宏观调整披露】

□ 宏观因子：[...] □ 情景权重：[乐观 X]% / [基准 X]% / [悲观 X]% □ 前瞻调整影响：[±X] 万元

【四、敏感性分析】

□ PD +10% → ECL 增加 [X] 万元 □ LGD +10% → ECL 增加 [X] 万元 □ 悲观权重 +10% → ECL 增加 [X] 万元

【五、模型假设变更】

□ PD 假设变更：[是/否] □ LGD 假设变更：[是/否] □ EAD/CCF 假设变更：[是/否] □ 变更对 ECL 的影响：[±X] 万元

【六、审计事项】

□ 审计调整：[X] 万元 □ 审计保留意见：[有/无]

═══════════════════════════════════════ 编制人：[风险经理] 审核人：[CRO / CFO] 提交日期：[YYYY-MM-DD] ═══════════════════════════════════════

ecl-disclosure

加载上下文

/ecl-disclosure — IFRS 9 / IFRS 7 信用风险披露

第一步：ECL 变动表（IFRS 7 规定）